55_2022-2023/55 - Nouvelle réglementation pour le télétravail transfrontalier

Met het einde van de Covid-pandemie komt er een einde aan de speciale fiscale en sociale regelingen voor grensoverschrijdend telewerk (met name thuiswerk). Deze petitie eist dat er op de lange termijn en op algemene basis een zeer eenvoudige en ondubbelzinnige opvolgingsregeling wordt gevonden ten gunste van de betrokken werknemers. In het beste geval zou er niet langer een band moeten zijn met het land van waaruit de werknemer de activiteit uitoefent. Daarom is een modernisering van de respectieve vrijhandelsovereenkomsten aan de moderne arbeidswereld nodig.

Dit zou tot 100% grensoverschrijdend werk mogelijk moeten maken. De werknemer moet kunnen kiezen welk sociaal en fiscaal recht van toepassing is. Een verrekening van belastingen tussen de betrokken landen zou denkbaar zijn via EU-potten, vergelijk de implementatie van wettelijke ziektekostenverzekering (verplichte verzekering in het werkland, premievrij in het woonland - in het geval van uitkeringen in het woonland via wettelijke ziektekostenverzekering, verrekent het woonland deze via EU-potten met wettelijke ziektekostenverzekering in het werkland).

Als je in het buitenland woont (in de EU) en in Duitsland werkt, ontstaan er gecompliceerde sociale en fiscale kwesties in verband met telewerken, met name thuiswerk. Dit heeft vooral gevolgen voor inwoners van grensregio's. Trefwoorden in deze context: belastingsplitsing, progressievoorbehoud, arbeidsrecht, sociaal recht, onbeperkte/beperkte belastingplicht, EU/EER, A10- en Limosa-certificaten tegen de achtergrond van de respectieve DTA's, die ook verschillend zijn geregeld met verschillende landen. Daarnaast is er de handmatige aanpassing en daaropvolgende controle van de belastingaangiften die in de betrokken landen moeten worden ingediend. De regeling creëert enorme extra lasten voor alle partijen (werkgevers, werknemers, belastingkantoren van de betrokken landen en andere autoriteiten) en beperkt tegelijkertijd het vrije verkeer van werknemers. Tegen de achtergrond van de EU, Schengen-gebieden, Euregionale samenwerking en een tekort aan geschoolde werknemers in bijna alle sectoren, zou dit allemaal niet langer een probleem moeten zijn.

Deutch:

Mit Ende der Covid-Pandemie enden steuer- und sozialrechtliche Sonderregelungen zu grenzüberschreitender Telearbeit (insb. Homeoffice). Mit dieser Petition wird gefordert, dass langfristig und allgemeingültig eine für alle Seiten sehr einfache und eindeutige Nachfolgeregelung zugunsten der betroffenen Arbeitnehmer gefunden wird. Es soll bestenfalls kein Zusammenhang mehr zu dem Land bestehen, von dem aus der Arbeitnehmer die Tätigkeit ausführt. Dazu wird eine Modernisierung der jeweiligen DBA an die moderne Arbeitswelt gefordert.

Dies soll grenzüberschreitende Ausübung der Tätigkeit bis zu 100% ermöglichen. Eine Wahlmöglichkeit des anzuwendenden Sozial- und Steuerrechts seitens des Arbeitnehmers sollte bestehen. Eine Verrechnung von Steuern zwischen den beteiligten Ländern wäre über EU-Töpfe denkbar, vergleiche dazu die Umsetzung bei gesetzlichen Krankenkassen (pflichtversichert Arbeitsland, beitragsfrei im Wohnland - bei Leistungen im Wohnland über gKV Wohnland verrechnet diese über EU-Töpfe mit gKV Arbeitsland)

Bei Wohnsitz im (EU-)Ausland und Arbeitsstätte im Inland ergeben sich u.a. komplizierte sozial- und steuerrechtliche Sachverhalte im Zusammenhang mit Telearbeit, insb. Homeoffice. Insbesondere Betroffen sind davon Bewohner der Grenzregionen. Stichworte in diesem Zusammenhang: Steuersplitting, Progressionsvorbehalt, Arbeitsrecht, Sozialrecht, unbeschränkte/beschränkte Steuerpflicht, EU/EWR-, A10- und Limosa-Bescheinigungen vor dem Hintergrund der jeweiligen DBA, die darüber hinaus noch mit verschiedenen Ländern unterschiedlich geregelt sind. Darüber hinaus manuelle Anpassung und anschließende Kontrolle über die Steuererklärungen, die in den beteiligten Ländern einzureichen sind. Die Regelung schafft auf allen Seiten (Arbeitgeber, Arbeitnehmer, Finanzämter der beteiligten Länder und weiteren Behörden) enorme Zusatzlasten und schränkt gleichzeitig die Arbeitnehmerfreizügigkeit ein. Dadurch werden grenzüberschreitend tätige Arbeitnehmer gegenüber denen mit Inlandswohnsitz benachteiligt.Vor dem Hintergrund der EU, Schengenräumen, euregionaler Zusammenarbeit und Fachkräftemangel in bald allen Branchen sollte all dies heutzutage kein Thema mehr sein.

English:

With the end of the Covid pandemic, special regulations under tax and social law on cross-border telework (especially home office) will come to an end. This petition demands that in the long term and on a general basis, a very simple and unambiguous successor regulation be found for the benefit of the workers concerned. At best, there should no longer be a connection to the country from which the employee carries out the activity. To this end, a modernisation of the respective DTAs to the modern world of work is called for.

This should allow up to 100% cross-border work. The employee should be able to choose the applicable social and tax law. An offsetting of taxes between the countries involved would be conceivable via EU pots, compare the implementation of statutory health insurance (compulsory insurance in the country of work, non-contributory in the country of residence - in the case of benefits in the country of residence via statutory health insurance, the country of residence offsets these via EU pots with statutory health insurance in the country of work).

If you live abroad (in the EU) and work in Germany, complicated social and tax issues arise in connection with teleworking, especially home office. This particularly affects residents of border regions. Keywords in this context: tax splitting, progression proviso, labour law, social law, unlimited/restricted tax liability, EU/EEA, A10 and Limosa certificates against the background of the respective DTAs, which are also regulated differently with various countries. In addition, manual adjustment and subsequent control over the tax returns to be filed in the countries involved. The regulation creates enormous additional burdens on all sides (employers, employees, tax offices of the countries involved and other authorities) and at the same time restricts the free movement of workers. Against the background of the EU, Schengen areas, Euregional cooperation and a shortage of skilled workers in almost all sectors, all this should no longer be an issue.